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BAV & Riester |
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BAV & Riester |
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Direktversicherung |
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Eine Direktversicherung ist eine Lebensversicherung auf das Leben des Arbeitnehmers, die durch den Arbeitgeber abgeschlossen wird. Das Unternehmen ist Versicherungsnehmer und Beitragszahler, der Arbeitnehmer ist versicherte Person und Bezugsberechtigter. |
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Die vom Unternehmen gezahlten Versicherungsbeiträge sind dabei regelmäßig als Betriebsausgaben abzugsfähig. Die Besteuerung beim Arbeitnehmer erfolgt durch "Lohnsteuerpauschalierung" der Beiträge. |
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Dieser Durchführungsweg ist "riester-förderungsfähig", falls es sich um Renten-Direktversicherungen handelt. |
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Eine Direktversicherung eignet sich: |
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für alle Arbeitnehmer, die sich ergänzend zur gesetzlichen Rentenversicherung ein weiteres Standbein für einen gesicherten Lebensabend schaffen wollen, |
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auf für im Betrieb mitarbeitende Ehegatten |
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für Führungskräfte und gut verdienende Angestellte, die Ihre Steuerlast durch Gehaltsumwandlung reduzieren wollen |
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Die Direktversicherung ist für jede Unternehmensgröße und Rechtsform geeignet. Sie eignet sich wegen der einfachen Verwaltung und Abwicklung besonders für Unternehmen die erstmals eine betrieblichen Altersversorgung einrichten wollen. Das Unternehmen wird kaum mit Verwaltungsaufwand belastet. |
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Beim Ausscheiden des Mitarbeiters... |
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mit verfallbaren Ansprüchen fällt die Versicherung (bei widerruflichem Bezugsrecht) an den Betrieb zurück. |
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mit bereits unverfallbaren Ansprüchen kann die Direktversicherung dem Arbeitnehmer mitgegeben werden. |
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Eine Direktversicherung kann bei Kapitalbedarf des Arbeitgebers mit Zustimmung des Arbeitnehmers auch beliehen werden. |
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Bei einer arbeitgeberfinanzierten Direktversicherung profitiert der Arbeitnehmer bei gleichbleibendem finanziellem Aufwand des Betriebes - neben dem Versicherungsschutz vom steigenden Wert der Direktversicherung durch die Überschussbeteiligung. |
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Bei einer arbeitnehmerfinanzierten Direktversicherung (Gehaltsumwandlung) profitiert der Arbeitnehmer noch zusätzlich durch eine Reduzierung der Abgabenlast: |
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jährlich bis zu 1.752 Euro können durch Lohnsteuerpauschalierung aus der "individuellen" Besteuerung herausgenommen werden. |
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Wird die Direktversicherung aus Gehaltsumwandlung mit Sonderzahlung mit Sonderzahlungen (z.B. Weihnachtsgeld) finanziert, können sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer bis Ende 2008 auch Sozialversicherungsbeiträge sparen. |
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